Trả lời vướng mắc về chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:

- Căn cứ Khoản 6, Khoản 7 Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC hướng dẫn các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT:...

- Căn cứ Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC quy định các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:...

- Căn cứ Thông tư số 45/2013/TT-BTC hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định:

+ Tại Điều 3 quy định tiêu chuẩn và nhận biết tài sản cố định:...

+ Tại Khoản 1 Điều 5 quy định nguyên tắc quản lý tài sản cố định:...

...(Xem chi tiết tại văn bản)...

Căn cứ quy định nêu trên, Trường hợp Công ty TNHH kinh doanh miễn thuế Lotte Phú Khánh trực tiếp ký hợp đồng, nhập khẩu hệ thống kệ sau đó chuyển cho kho hàng tại chi nhánh Hà Nội (chi nhánh hạch toán độc lập) thì Công ty thực hiện lập hóa đơn GTGT giao cho Chi nhánh tại Hà Nội để làm căn cứ kê khai nộp thuế.

Hệ thống kệ cho kho hàng nếu đáp ứng là tài sản cố định theo quy định tại Thông tư số 45/2013/TT-BTC thì Chi nhánh được trích khấu hao tài sản cố định theo quy định. Chi phí khấu hao tài sản cố định được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng điều kiện tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC.