Trả lời Công ty TNHH thương mại SHL Vina về hóa đơn đối với hàng bán bị trả lại trong khu vực phi thuế quan, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:

- Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC:

+ Tại Điều 20 quy định về xử lý đối với hóa đơn đã lập:...

+ Tại Điểm 2.8 Phụ lục 4 hướng dẫn một số trường hợp việc sử dụng và ghi hóa đơn, chứng từ:...

- Căn cứ Khoản 5 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC về khai thuế, tính thuế:...

...(Xem chi tiết tại văn bản)...

Căn cứ các quy định trên, Cục Thuế TP Hà Nội trả lời nguyên tắc như sau:

Trường hợp Công ty đã xuất hóa đơn, bên mua đã nhận hàng, Công ty và bên mua đã thực hiện kê khai thuế GTGT theo quy định. Sau đó, Công ty và bên mua phát hiện hàng hóa đã giao không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại một phần hay toàn bộ hàng hóa thì khi xuất hàng trả lại cho người bán, bên mua phải lập hóa đơn, trên hóa đơn ghi rõ hàng hóa trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT (nếu có) theo quy định tại Điểm 2.8 Phụ lục 4 Thông tư số 39/2014/TT-BTC nêu trên. Căn cứ hóa đơn trả lại hàng, Công ty thực hiện kê khai điều chỉnh doanh số bán và thuế GTGT đầu ra, bên mua điều chỉnh doanh số mua và thuế GTGT đầu vào tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn trả lại hàng.

Nội dung Công ty hỏi liên quan đến hạch toán, kế toán không thuộc thẩm quyền giải quyết của Cục Thuế TP Hà Nội. Đề nghị Công ty liên hệ với Cơ quan Nhà nước có thẩm quyền để được hướng dẫn.