Trả lời Công ty TNHH Đại Bắc về kê khai thuế đối với nhà máy sản xuất hạch toán phụ thuộc tại địa bàn khác tỉnh với trụ sở chính, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:

- Căn cứ Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14:

+ Tại Điều 17 quy định về trách nhiệm của người nộp thuế: ...

+ Tại Chương IV quy định về khai thuế, tính thuế.

+ Tại Chương VI quy định về nộp thuế.

+ Tại Điều 151 quy định về hiệu lực thi hành: ...

- Căn cứ Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế:

+ Tại Chương II quy định về khai thuế, tính thuế. Trong đó, tại Điều 11 quy định về địa điểm nộp hồ sơ khai thuế: ...

+ Tại Chương IV quy định về thời hạn nộp thuế, trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.

+ Tại Điều 42 quy định về hiệu lực thi hành: ...

- Căn cứ Điều 22 Thông tư số 78/2014/TT-BTC về thủ tục thực hiện ưu đãi thuế TNDN: ...

...(Xem chi tiết tại văn bản)...

Căn cứ các quy định trên, trường hợp Công ty (trụ sở chính tại Hà Nội) có thành lập đơn vị phụ thuộc là Nhà máy sản xuất dược mỹ phẩm tại tỉnh Hưng Yên, nhà máy đi vào hoạt động từ quý 4 năm 2020 thì việc kê khai, nộp các loại thuế phát sinh của đơn vị phụ thuộc từ quý 4 năm 2020 được thực hiện theo quy định tại Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 (có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/7/2020), Nghị định số 126/2020/NĐ-CP (có hiệu lực thi hành từ ngày 05/12/2020).

Từ ngày 05/12/2020 (ngày Nghị định số 126/2020/NĐ-CP có hiệu lực thi hành), trường hợp đơn vị phụ thuộc có thu nhập được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp thì đơn vị phụ thuộc khai thuế TNDN tại cơ quan thuế nơi có đơn vị phụ thuộc (tỉnh Hưng Yên) theo quy định tại Điểm h Khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

Về thủ tục thực hiện ưu đãi thuế TNDN: Đơn vị tự xác định các điều kiện ưu đãi thuế, mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn thuế, giảm thuế, số lỗ được trừ (-) vào thu nhập tính thuế để tự kê khai và tự quyết toán thuế với cơ quan thuế theo quy định tại Điều 22 Thông tư số 78/2014/TT-BTC.