Ngày 01/11/2021, Cục Thuế TP Hà Nội nhận được công văn của Công ty CP One Mount Group hỏi về chính sách thuế GTGT, TNDN đối với khoản chi hộ. Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:

- Căn cứ Thông tư số 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng: ...

+ Tại Điều 5 quy định về các trường hợp không phải kê khai tính thuế GTGT: ....

+ Tại Điều 11 quy định về thuế suất thuế GTGT 10%: ...

- Căn cứ tiết a, tiết b khoản 7 Điều 3 Thông tư số 26/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ, quy định về lập hóa đơn: ...

- Căn cứ Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) về Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN: ...

...(Xem chi tiết tại văn bản)...

Căn cứ quy định nêu trên, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:

Trường hợp Công ty CP One Mount Group thỏa thuận với Công ty thành viên để thực hiện chi hộ các khoản tiền lương, tiền công cho người lao động thì khi thu lại số tiền chi hộ từ Công ty thành viên, Công ty CP One Mount Group không phải lập hóa đơn mà chỉ lập chứng từ thu theo quy định.

Trường hợp Công ty thành viên thực tế chi trả các khoản tiền lương, tiền công cho người lao động (tại thỏa thuận ghi rõ Công ty CP One Mount Group trả hộ sau đó Công ty CP One Mount Group thu lại tiền từ Công ty thành viên) thì các khoản chi phí nêu trên được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN đối với Công ty thành viên nếu đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC. Đề nghị đơn vị căn cứ tình hình thực tế phát sinh tại đơn vị để thực hiện theo đúng quy định của pháp luật.