Trả lời về chính sách thuế, Cục Thuế TP có ý kiến như sau:

Căn cứ Thông tư số 219/2013/TT-BTC về thuế GTGT:

+ Tại Khoản 1 Điều 5 quy định các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT:...

+ Điểm d.2, d.3 Khoản 3 Điều 16 quy định về các trường hợp xuất khẩu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng được khấu trừ, hoàn thuế:...

Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;

Căn cứ Khoản 13 Điều 7 Thông tư số 78/2014/TT-BTC về Thuế TNDN quy định thu nhập khác:...

Căn cứ Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC về thuế NDN:...

...(Xem chi tiết tại văn bản)...

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Công ty có xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài nhưng hàng hóa bị lỗi, không đảm bảo chất lượng (kích thước không đúng quy cách, nước sơn không đạt chất lượng...), bị khách hàng trả lại và phải tiêu hủy tại nước ngoài thì về nguyên tắc, nếu Công ty đáp ứng đầy đủ hồ sơ, tài liệu về việc hàng hóa xuất khẩu không đạt chất lượng bị trả lại phải tiêu hủy tại nước ngoài theo quy định tại Điểm d.2, d.3 Khoản 3 Điều 16 Thông tư số 219/2013/TT-BTC thì đáp ứng điều kiện về chứng từ thanh toán để được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu và điều chỉnh giảm doanh thu xuất khẩu. Giá trị của hàng hóa không đạt chất lượng phải tiêu hủy ở nước ngoài, Công ty không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN do không đủ cơ sở xác định thuộc trường hợp sự kiện bất khả kháng.

Đối với khoản tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng, khi chi tiền Công ty lập chứng từ chi. Sau khi bù trừ khoản thu và khoản chi về tiền phạt, tiền bồi thường (do bên đối tác vi phạm hợp đồng) hoặc các khoản thưởng (do thực hiện tốt cam kết theo hợp đồng), phần chênh lệch còn lại nếu chênh lệch dương (thu lớn hơn chi) thì tính vào thu nhập khác, nếu chênh lệch âm (thu nhỏ hơn chi) thì giảm trừ vào thu nhập khác. Trường hợp trong năm không phát sinh thu nhập khác thì được giảm trừ vào thu nhập hoạt động sản xuất kinh doanh.