Trả lời về chính sách thuế GTGT, Cục thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:

- Căn cứ Nghị định 71/2007/NĐ-CP về công nghiệp công nghệ thông tin:...

- Căn cứ Thông tư số 219/2013/TTVBTC:

+ Tại Khoản 21, Điều 4 quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT:...

+ Tại Khoản 2 Điều 8 hướng dẫn thời điểm xác định thuế GTGT:...

+ Tại Điều 9 quy định về thuế suất 0%:...

+ Tại Điều 11 quy định về thuế suất 10%:...

+ Tại Khoản 2 Điều 16 quy định điều kiện khấu trừ, hoàn thuế đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu:...

- Căn cứ Điều 3 Thông tư số 96/2015/TT-BTC hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp quy định thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế:...

- Căn cứ Điều 16 Thông tư số 39/2014/TT-BTC quy định về tiêu thức “Ngày tháng năm” lập hóa đơn:...

...(Xem chi tiết tại văn bản)...

Căn cứ quy định nêu trên và hồ sơ đơn vị cung cấp, Cục Thuế TP Hà Nội hướng dẫn đơn vị như sau:

Trường hợp Công ty cung cấp dịch vụ gia công phần mềm cho khách hàng thì Công ty thực hiện lập hóa đơn theo hướng dẫn tại Điều 16 Thông tư số 39/2014/TT-BTC; thời điểm xác định doanh thu tính thuế GTGT đối với hoạt động cung ứng dịch vụ được xác định theo Khoản 2 Điều 8 Thông tư số 219/2013/TT-BTC; thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN được xác định theo quy định tại Điều 3 Thông tư số 96/2015/TT-BTC.

Trường hợp Công ty ký hợp đồng cung cấp dịch vụ gia công phần mềm cho khách hàng nước ngoài hoặc doanh nghiệp trong khu chế xuất nếu đáp ứng điều kiện quy định tại Khoản 2 Điều 9 Thông tư số 219/2013/TT-BTC thì thuộc trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%.

Trường hợp Công ty xuất khẩu dịch vụ gia công phần mềm qua phương tiện điện tử thì không cần tờ khai hải quan. Khi bàn giao sản phẩm cho khách hàng, Công ty phải thực hiện đầy đủ các quy định về thủ tục xác nhận bên mua đã nhận được dịch vụ, phần mềm xuất khẩu qua phương tiện điện tử theo đúng quy định của pháp luật về thương mại điện tử.