Ngân hàng – Chi tiền gửi
Ngân hàng – Chi tiền gửiQuản lý kế toán cho doanh nghiệp |
|
I. Giới thiệu: Nội dung tài liệu hỗ trợ hướng dẫn người dùng cách thực hiện một số nghiệp vụ kế toán về Ngân hàng – Chi tiền gửi trên phần mềm iKeToan™, theo những nội dung như sau: 1. Trả trước tiền hàng cho Nhà cung cấp bằng tiền gửi ngân hàng 2. Trả tiền nợ cho Nhà cung cấp bằng tiền gửi ngân hàng 3. Tạm ứng cho nhân viên bằng tiền gửi ngân hàng 4. Trả lương bằng tiền gửi ngân hàng 5. Nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu bằng tiền gửi ngân hàng 6. Nộp các loại thuế khác bằng tiền gửi ngân hàng (GTGT, TNDN, TTĐB...) 7. Nộp bảo hiểm bằng tiền gửi ngân hàng 8. Trả các khoản vay bằng tiền gửi ngân hàng 9. Chi khác bằng tiền gửi ngân hàng
II. Hướng dẫn: 1. Trả trước tiền hàng cho nhà cung cấp bằng tiền gửi ngân hàng: 1.1 Định khoản: Nợ TK 331 Phải trả cho người bán Có TK 112 Tiền gửi ngân hàng 1.2 Mô tả nghiệp vụ: Trường hợp công ty ứng trước tiền mua hàng cho nhà cung cấp, khi đó sẽ phát sinh các hoạt động sau: - Căn cứ vào hợp đồng mua hàng, trên đó yêu cầu công ty chuyển trả trước một phần tiền mua hàng cho nhà cung cấp, nhân viên mua hàng sẽ yêu cầu chi tiền. - Kế toán thanh toán lập Séc hoặc Ủy nhiệm chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt. - Ngân hàng căn cứ vào Ủy nhiệm chi của công ty sẽ chuyển tiền vào tài khoản của nhà cung cấp, đồng thời lập giấy báo Nợ - Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ hạch toán, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng. => Nếu trường hợp trả bằng Séc thì nhân viên đề nghị chi tiền sẽ nhận Séc để chuyển cho nhà cung cấp 1.3 Các bước thực hiện: - Trên thanh tiêu đề, nhấn chọn “Chứng từ” > “Hóa đơn đầu vào”.
- Định khoản chứng từ: nhấn chọn “Định khoản” > chọn tài khoản Nợ/Có tương ứng > “Ghi (F5)”.
2.1 Định khoản: Nợ TK 331 Phải trả cho người bán Có TK 112 Tiền gửi ngân hàng 2.2 Mô tả nghiệp vụ: Khi công ty chuyển trả nợ cho nhà cung cấp thông qua tài khoản ngân hàng, thường phát sinh các hoạt động sau: - Căn cứ vào yêu cầu của nhân viên đi mua hàng, cấp trên hoặc do nhà cung cấp đến đòi nợ, kế toán thanh toán sẽ lập Ủy nhiệm chi. - Chuyển Ủy nhiệm chi cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt. - Ngân hàng căn cứ vào Ủy nhiệm chi của công ty sẽ chuyển tiền vào tài khoản của nhà cung cấp, đồng thời lập giấy báo Nợ - Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ hạch toán, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng. => Nếu công ty trả tiền trong thời hạn được hưởng chiết khấu thanh toán, thì sẽ chỉ phải trả cho nhà cung cấp số tiền sau khi đã trừ chiết khấu thanh toán. Khi đó kế toán thanh toán hạch toán bổ sung thêm bút toán chiết khấu thanh toán: Nợ TK 331/Có TK 515. 2.3 Các bước thực hiện: - Trên thanh tiêu đề, nhấn chọn “Chứng từ” > “Hóa đơn đầu vào”.
3.1 Định khoản: Nợ TK 141 Tạm ứng Có TK 112 Tiền gửi ngân hàng 3.2 Mô tả nghiệp vụ: Khi nhân viên xin đề nghị chuyển khoản tạm ứng để: đi công tác, mua hàng hoá, tiếp khách... bộ phận kế toán thường phát sinh các hoạt động sau: - Căn cứ vào đề nghị tạm ứng của nhân viên đã được Trưởng/Phó phòng và Giám đốc phê duyệt, kế toán thanh toán sẽ lập Ủy nhiệm chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt. - Ngân hàng căn cứ vào Ủy nhiệm chi của công ty sẽ chuyển tiền vào tài khoản của nhân viên, đồng thời lập giấy báo Nợ - Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ hạch toán, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng. 3.3 Các bước thực hiện: - Trên thanh tiêu đề, nhấn chọn “Chứng từ” > “Hóa đơn đầu vào”.
4.1 Định khoản: Nợ TK 334 Phải trả người lao động Có TK 112 Tiền gửi ngân hàng 4.2 Mô tả nghiệp vụ: Hàng tháng, căn cứ vào Bảng lương đã được duyệt, bộ phận nhân sự sẽ gửi yêu cầu chuyển khoản trả lương tới bộ phận kế toán. Khi đó sẽ phát sinh các hoạt động: - Kế toán thanh toán lập Séc hoặc Ủy nhiệm chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt. - Nhân sự tiền lương mang Ủy nhiệm chi và danh sách tiền lương cần chuyển của nhân viên ra ngân hàng để đề nghị chuyển khoản. - Ngân hàng căn cứ vào Ủy nhiệm chi sẽ chuyển tiền vào tài khoản của từng nhân viên, đồng thời lập giấy báo Nợ. - Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ hạch toán, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng. 4.3 Các bước thực hiện: - Trên thanh tiêu đề, nhấn chọn “Chứng từ” > “Hóa đơn đầu vào”.
- Định khoản chứng từ: nhấn chọn “Định khoản” > chọn tài khoản Nợ/Có tương ứng > “Ghi (F5)”.
- Người dùng tùy chọn “Thao tác” > “Sửa, Xóa, In, Định khoản,..” theo nhu cầu sử dụng.
5. Nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu bằng tiền gửi ngân hàng: 5.1 Định khoản: Nợ TK 33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu Có TK 112 Tiền gửi ngân hàng 5.2 Mô tả nghiệp vụ: Khi công ty phát sinh nghiệp vụ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu bằng tiền gửi ngân hàng, sẽ phát sinh các hoạt động sau: - Căn cứ vào số thuế GTGT phải nộp do cơ quan hải quan xác định, nhân viên chịu trách nhiệm mua hàng nhập khẩu yêu cầu chuyển khoản để nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu. - Kế toán thanh toán lập Ủy nhiệm chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt. - Ngân hàng căn cứ vào Ủy nhiệm chi của công ty sẽ chuyển tiền vào tài khoản của cơ quan thuế, đồng thời lập giấy báo Nợ - Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ kê khai hoá đơn nhập khẩu lên bảng kê thuế GTGT mua vào, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng. 5.3 Các bước thực hiện: - Trên thanh tiêu đề, nhấn chọn “Chứng từ” > “Hóa đơn đầu vào”.
- Định khoản chứng từ: nhấn chọn “Định khoản” > chọn tài khoản Nợ/Có tương ứng > “Ghi (F5)”.
6.1 Định khoản: Nợ TK 33311 Thuế GTGT đầu ra Nợ TK 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt Nợ TK 3333 Thuế xuất, nhập khẩu Nợ TK 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp Nợ TK 3335 Thuế thu nhập cá nhân Nợ TK 3336 Thuế tài nguyên Nợ TK 3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất Nợ TK 3338 Thuế bảo vệ môi trường và các loại thuế khác Nợ TK 3339 Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác Có TK 112 Tiền gửi ngân hàng 6.2 Mô tả nghiệp vụ: Khi công ty phát sinh các nghiệp vụ nộp: thuế GTGT, thuế TNDN, TNCN, thuế tiêu thụ đặc biệt... thường phát sinh các hoạt động sau: - Căn cứ vào Tờ khai thuế GTGT, TNDN, TNCN, TTĐB, thuế môn bài... kế toán thuế yêu cầu chuyển khoản để nộp thuế. - Kế toán thanh toán lập Séc hoặc Ủy nhiệm chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt. - Ngân hàng căn cứ vào Ủy nhiệm chi của công ty sẽ chuyển tiền vào tài khoản của cơ quan nhà nước, đồng thời lập giấy báo Nợ - Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ kê khai số thuế đã nộp, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng. 6.3 Các bước thực hiện: - Trên thanh tiêu đề, nhấn chọn “Chứng từ” > “Hóa đơn đầu vào”.
- Bảng Quản lý mua vào: “Ủy nhiệm chi” > “Tạo mới” > nhập chi tiết thông tin ủy nhiệm chi (thông tin chứng từ, bên chi, bên nhận, ngân hàng, số tiền, loại tiền, diễn giải...) > “Lưu”.
- Người dùng tùy chọn “Thao tác” > “Sửa, Xóa, In, Định khoản,..” theo nhu cầu sử dụng.
7.1 Định khoản: Nợ TK 3382 Kinh phí công đoàn Nợ TK 3383 Bảo hiểm xã hội Nợ TK 3384 Bảo hiểm y tế Nợ TK 3385 Bảo hiểm thất nghiệp (TT133) Nợ TK 3386 Bảo hiểm thất nghiệp (TT200) Có TK 112 Tiền gửi ngân hàng 7.2 Mô tả nghiệp vụ: Khi công ty phát sinh các nghiệp vụ nộp bảo hiểm cho nhân viên bằng tiền gửi ngân hàng, thường phát sinh các hoạt động sau: - Căn cứ vào Bảng lương của nhân viên, nhân viên chịu trách nhiệp nộp bảo hiểm sẽ lập yêu cầu chuyển khoản để nộp bảo hiểm. - Kế toán thanh toán lập Ủy nhiệm chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt. - Ngân hàng căn cứ vào Ủy nhiệm chi của công ty sẽ chuyển tiền vào tài khoản của cơ quan bảo hiểm, đồng thời lập giấy báo Nợ - Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ ghi sổ tiền gửi ngân hàng. 7.3 Các bước thực hiện: - Trên thanh tiêu đề, nhấn chọn “Chứng từ” > “Hóa đơn đầu vào”.
- Bảng Quản lý mua vào: “Ủy nhiệm chi” > “Tạo mới” > nhập chi tiết thông tin ủy nhiệm chi (thông tin chứng từ, bên chi, bên nhận, ngân hàng, số tiền, loại tiền, diễn giải...) > “Lưu”.
8. Trả các khoản vay thông qua tài khoản ngân hàng: 8.1 Định khoản: Nợ TK 341 Vay và nợ thuê tài chính Có TK 112 Tiền gửi ngân hàng 8.2 Mô tả nghiệp vụ: Khi công ty phát sinh các nghiệp vụ nộp trả các khoản vay thông qua tài khoản ngân hàng thường phát sinh các hoạt động sau: - Ngân hàng sẽ căn cứ vào số tiền vay chuyển trả từ tài khoản của công ty để lập giấy báo Nợ xác nhận tiền đã được chuyển. - Hàng ngày kế toán thanh toán sẽ ra ngân hàng để lấy sổ phụ ngân hàng (bảng sao kê các giao dịch, giấy báo Nợ, giấy báo Có). - Căn cứ vào giấy báo Nợ, kế toán thanh toán hạch toán ghi nhận khoản vay đã được trả vào sổ kế toán, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng. 8.3 Các bước thực hiện: - Trên thanh tiêu đề, nhấn chọn “Chứng từ” > “Hóa đơn đầu vào”.
- Bảng Quản lý mua vào: “Ủy nhiệm chi” > “Tạo mới” > nhập chi tiết thông tin ủy nhiệm chi (thông tin chứng từ, bên chi, bên nhận, ngân hàng, số tiền, loại tiền, diễn giải...) > “Lưu”.
9.1 Định khoản: Nợ TK 121 Chứng khoán kinh doanh Nợ TK 244 Ký quỹ, ký cược dài hạn (TT200) Nợ TK 1386 Cầm cố, thế chấp, ký quỹ, ký cược (TT133) Nợ TK 336 Phải trả nội bộ Nợ TK 641 Chi phí bán hàng Nợ TK 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp (TT200) Nợ TK 6421, 6422 Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp (TT133) Nợ TK ... Có TK 112 Tiền gửi ngân hàng 9.2 Mô tả nghiệp vụ: Khi phát sinh các nghiệp vụ chi khác bằng tiền gửi ngân hàng, thường phát sinh các hoạt động sau: - Kế toán thanh toán sẽ lập Séc/Ủy nhiệm chi. - Chuyển Séc/Ủy nhiệm chi cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt. - Ngân hàng căn cứ vào Séc/Ủy nhiệm chi của công ty sẽ chuyển tiền vào tài khoản của các đối tượng phát sinh, đồng thời lập giấy báo Nợ - Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ hạch toán, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng. 9.3 Các bước thực hiện: - Trên thanh tiêu đề, nhấn chọn “Chứng từ” > “Hóa đơn đầu vào”.
|
| Copyright © TS24 Corp. All Rights Reserved. |
