Trả lời về thuế nhà thầu và khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu theo hình thức DDP, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:

- Căn cứ Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC quy định nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

- Căn cứ khoản 10 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào:...

- Căn cứ Thông tư số 103/2014/TT-BTC hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam:

+ Tại khoản 2 Điều 1 Chương I quy định Đối tượng áp dụng:...

+ Tại Điều 6 quy định Đối tượng chịu thuế GTGT:...

+ Tại Điều 7 quy định Thu nhập chịu thuế TNDN:...

+ Tại Điều 11 hướng dẫn đối tượng và điều kiện áp dụng:

+ Tại Điều 12 hướng dẫn về việc tính thuế giá trị gia tăng:...

+ Tại Điều 13 hướng dẫn về việc tính thuế thu nhập doanh nghiệp:...

...(Xem chi tiết tại văn bản)...

Căn cứ các quy định trên, Cục Thuế TP Hà Nội trả lời nguyên tắc như sau:

* Về khấu trừ thuế GTGT:

Công ty được kê khai, khấu trừ số thuế GTGT hàng nhập khẩu nếu đáp ứng quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT tại Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC và khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC.

* Về thuế nhà thầu:

Trường hợp Công ty nhập khẩu hàng hóa từ nhà cung cấp nước ngoài tại Hàn Quốc, không có cơ sở thường trú tại Việt Nam theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế - Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam thì Công ty phải thực hiện kê khai, nộp thuế nhà thầu cho nhà cung cấp nước ngoài theo quy định.

Về xác định số thuế GTGT, TNDN nộp thay nhà thầu nước ngoài, Công ty thực hiện theo quy định tại Điều 12 và Điều 13 Thông tư số 103/2014/TT-BTC.